1、可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。
2、现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
3、现金的范围现金库存现金，这是我国企业在会计核算中使用的概念；现金库存现金和银行存款（包括支票账账户和储蓄账户的存款）、流通支票及银行汇票，这是美国会计中采用的概念：现金现金上月内变现的有价证券，这是编制现金流量表时和论及现金管理时采用的概念。
4、备用金、数额固定、用于零星支出的小额现金。
5、根据我国银行结算制度的规定，企业之间的结算款项应通过银行统一办理，禁止用现金结算。
6、但每一元都通用银行结算显然是不现实的。